Налог на вклады в 2026 году. Сколько принесет бюджету и что поменялось

Поступления от НДФЛ на процентные доходы по вкладам в 2026 году составят 631,9 млрд руб., следует из пояснительной записки к проекту бюджета на ближайшую трехлетку. По сравнению с изначальным планом Минфина сборы увеличатся на 12,7%, хотя и прежняя сумма — 567,6 млрд руб. — считалась рекордной.

С 21 сентября Федеральная налоговая служба (ФНС) начала рассылать гражданам уведомления с суммой начисленного налога на вклады. Полностью рассылка должна завершиться до 10 октября, информировала налогоплательщиков ФНС. Если уведомление не пришло, а доходы с вкладов выше необлагаемого порога есть, то надо обратиться в налоговую инспекцию.

Что изменилось в этом году в формуле расчета сбора и как его платить — в статье РБК.

Налог на доходы от банковских вкладов был введен в 2021 году, однако в 2021–2022 годах действовал мораторий на его уплату. Фактически граждане впервые заплатили этот налог в 2024 году — за процентный доход, полученный в 2023-м. Тогда поступления в бюджет составили 110,7 млрд руб. В 2025 году бюджет получил уже 320,2 млрд руб. Налог взимался с процентного дохода, полученного гражданами в 2024 году.

От чего зависит размер налога на вклады

Налог на вклады распространяется на все банковские продукты физического лица, которые приносят процентные доходы: это могут быть не только депозиты, но и накопительные счета, в расчет также берутся поступления от валютных вкладов.

Под налогообложение попадает только доход сверх лимита, размер которого зависит от уровня ключевой ставки Банка России. Эта величина считается по формуле: 1 млн руб. умноженный на максимальную ключевую ставку ЦБ, действовавшую на первое число месяца в течение года. В 2025 году максимальная ставка составляла 21%, а значит необлагаемая база равна 210 тыс. руб. К депозитным доходам сверх этой суммы должен применяться НДФЛ.

Какая ставка НДФЛ действует для налога на вклады

Когда налог на процентные доходы по вкладам только вводился, в России действовала плоская шкала НДФЛ — базовая ставка была единой и составляла 13%. С 2021 года шкала стала двухступенчатой — для граждан, чей доход превышает 5 млн руб. в год, НДФЛ поднялся до 15%, но для «пассивных» доходов продолжала действовать ставка 13%. С 2025 года в отношении доходов от заработной платы и аналогичных стала применяться прогрессия НДФЛ с пятью ставками (от 13 до 22%), а для пассивных доходов — две ставки, 13 и 15%

Налог на вклады за прошлый год, который уплачивается в 2026-м, подпадает под новое правило: вместо единой ставки применяется шкала 13% для суммы инвестиционного дохода до 2,4 млн руб. и 15% — с превышения.

«Для 2025 года необлагаемый минимум составляет 210 тыс. руб. То есть 210 тыс. руб. процентов, полученных за год, налогом не облагаются, а сумма свыше этого порога облагается по ставке 13–15%», — говорит партнер и соруководитель налоговой практики Denuo Игорь Венедиктов.

Примеры расчета налога по-новому

Если человек получил 350 тыс. руб. процентов, налоговая база составит 140 тыс. руб., а НДФЛ при ставке 13% — 18,2 тыс. руб., приводит пример партнер и руководитель налоговой практики Five Stones Consulting Екатерина Болдинова.

Необлагаемый минимум применяется один раз ко всем вкладам человека. «Если в одном банке человек получил 150 тыс. руб. процентов, а в другом еще 150 тыс., общая сумма составит 300 тыс. руб. Налоговая база будет равна 90 тыс. руб., а налог — 11,7 тыс. руб.», — поясняет партнер Verba Legal Оксана Ярощук.

По словам Болдиновой, при расчете налога не учитываются проценты по рублевым счетам и вкладам, если ставка по ним в течение всего года не превышала 1%, а также проценты по эскроу-счетам. Доход по валютным вкладам пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату получения процентов.

Отдельный порядок предусмотрен для долгосрочных вкладов. Если срок вклада превышает 15 месяцев, а проценты выплачиваются в конце срока, при расчете налога можно использовать неиспользованный необлагаемый минимум за предыдущие годы.

Болдинова приводит такой пример: если двухлетний вклад был открыт в начале 2024 года, а 500 тыс. руб. процентов выплачены в конце 2025-го, банк распределяет доход между двумя годами — по 250 тыс. руб. Если других процентных доходов за эти два года не было, за 2025 год можно учесть необлагаемые 210 тыс. руб., а также неиспользованную часть лимита за 2024 год (тогда тоже действовал безналоговый порог 210 тыс.руб.). В результате налоговая база составит 80 тыс. руб., а налог — 10,4 тыс. руб. Если же необлагаемый минимум за 2024 год уже был использован по другим вкладам, дополнительно применить его нельзя.

Как ФНС узнает о вкладах и когда придет налог

Самостоятельно подавать декларацию с данными о процентных доходах по банковским вкладам не нужно. По закону банки пока передают ФНС сведения о выплаченных процентах по каждому клиенту, а налоговая служба объединяет эти данные и рассчитывает налог.

Как поясняет Венедиктов, такой порядок нужен в том числе потому, что человек может иметь несколько вкладов в разных банках. «Банки не могут знать, какой совокупный доход от вкладов получает человек в других кредитных организациях», — говорит он.

Данные о доходах можно проверить в личном кабинете ФНС. По словам Болдиновой, для этого нужно открыть раздел «Доходы» — «Сведения о доходах» — «Банковские вклады». Там можно увидеть сведения по каждому банку еще до того, как налог будет отражен в уведомлении.

Сумму начисленного за 2025 года налога по вкладам ФНС укажет в налоговом уведомлении. Массовая рассылка уведомлений уже началась, по общему правилу они должны быть направлены налогоплательщикам не позднее чем за 30 дней до срока уплаты. Заплатить налог необходимо до 1 декабря 2026 года. Уведомление направляется в личный кабинет ФНС, зарегистрированным пользователям «Госуслуг» — также через этот сервис, а в остальных случаях — по почте.

Если уведомление не пришло, старший налоговый консультант IPN Partners Мария Василенко советует сначала проверить личный кабинет ФНС — там можно увидеть не только само уведомление, но и сведения о доходах, которые налоговая получила от банков.

«Если уведомление не поступило, необходимо обратиться в налоговую службу. Сделать это можно через личный кабинет или лично», — говорит Василенко. Отсутствие уведомления может быть связано не только с технической проблемой. Если сумма налога к уплате составляет менее 300 руб., уведомление обычно не направляется. Кроме того, налога по вкладам может не быть, если полученные проценты не превысили необлагаемую сумму.

Чем налог по вклады отличается от НДФЛ с дивидендов и купонов

Главное отличие налога на вклады в 2026 году от налогообложения инвестиционных доходов в виде дивидендов или купонов — порядок администрирования налога. Клиент банка получает доход без вычета НДФЛ, кредитная организация не удерживает его как налоговый агент, а передает сведения о выплаченных процентах в ФНС. Налоговая служба сама рассчитывает сумму и включает ее в уведомление. С дивидендами и купонами механизм другой: налог по таким инвестиционным доходам сразу рассчитывается и удерживается при выплате налоговым агентом — управляющей компанией или брокером. Однако ФНС может досчитать его по более высокой ставке (15%) при превышении порога доходов в 2,4 млн руб. Этот порог действует для всех «пассивных» доходов гражданина.

Поэтому в итоговом налоговом уведомлении может появиться не только налог по вкладам. ФНС проводит окончательный расчет по данным о разных доходах человека. Если налоговые агенты удержали НДФЛ исходя только из известных им выплат, после объединения информации может возникнуть дополнительная сумма к уплате.

«Если у человека несколько источников дохода — дивиденды, купоны, аренда, — налог, удержанный работодателем, банком или брокером, может быть предварительным. ФНС проводит окончательный расчет», — говорит Ярощук.

Василенко отмечает, что это связано с самим устройством системы: «Каждый налоговый агент видит только те выплаты, которые производит сам. Он не знает о доходах человека у других налоговых агентов». Поэтому окончательный расчет по совокупности данных делает ФНС.

Если сумма процентов в личном кабинете ФНС не совпадает с фактически полученной, ее можно сверить с банковской выпиской. По словам Болдиновой, в таком случае следует обратиться в банк, чтобы кредитная организация проверила переданные сведения и при необходимости направила в ФНС уточненную информацию. После этого налоговая сможет пересчитать сумму НДФЛ.

С 2027 года администрирование налога на вклады должно измениться. Согласно проекту поправок в Налоговый кодекс, банки начнут выполнять функции налоговых агентов — они будут удерживать НДФЛ сразу при выплате процентов с учетом необлагаемого лимита, нарастающим итогом с начала года. А оставшуюся сумму с учетом данных от всех кредитных организаций доначислит ФНС. Кроме того, поменяется формула расчета необлагаемой базы. Ее величина будет зависеть от максимального значения ключевой ставки за предыдущий год, а не за отчетный. Таким образом, в 2027 году в формулу расчета необлагаемой базы по налогу на вклады попадет максимальная ключевая ставка за 2026 год — 16% годовых, а величина составит 16% от 1 млн руб., или 160 тыс. руб.